Investitionsplan im Finanzplan erstellen - Anleitung mit Beispiel

Anders als z.B. die Gewinn- und Verlustrechnung oder die Liquiditätsplanung sind die Regeln bei der Gestaltung der Investitionsplanung nicht so strikt. Es geht darum, den Lesern einen möglichst vollständigen Eindruck über die geplanten Einmalinvestitionen Deiner Unternehmung zu geben.

Das Wichtigste vorweg: In den Investitionsplan gehören nur einmalige Ausgaben – keine laufenden Kosten. Im Folgenden eine kleine Liste mit typischen Ausgaben, die in der Investitionsplanung berücksichtig werden sollten:

• Büro- oder Geschäftsausstattung
  → Schreibtische, Stühle, Regale, Empfangstheke, Lampen etc.
• Technische Geräte und IT-Ausstattung
  → Computer, Laptops, Tablets, Drucker, Scanner, Smartphones, Netzwerktechnik
• Maschinen und Werkzeuge
  → Besonders bei Handwerks- oder Produktionsbetrieben: z. B. Bohrmaschinen, Schweißgeräte, CNC-Maschinen
• Fahrzeuge
  → Firmenwagen, Transporter, Lieferfahrzeuge, E-Bikes (z. B. für Lieferservices)
• Ladeneinrichtung / Verkaufsfläche
  → Regalsysteme, Theken, Kassensysteme, Warenpräsentation, Beleuchtung
• Software & Lizenzen
  → Buchhaltungssoftware, CRM-Systeme, Grafikprogramme, branchenspezifische Software
• Renovierungs- und Umbaukosten
  → Umbauten am Mietobjekt, Malerarbeiten, Sanitärinstallationen
• Mietkautionen / Einmalige Anlaufkosten
  → Kaution für Büroräume, Einrichtungskosten, Notarkosten, Eintrag ins Handelsregister
• Marketing- und Werbemittel (einmalig)
  → Gestaltung der Website, professionelle Fotos, Flyer, Erstausstattung an Werbematerialien
• Sicherheits- und Hygienetechnik
  → Alarmanlagen, Videoüberwachung, Hygienespender, Schutzkleidung (z. B. bei Gastro oder Pflege)

Du kannst den Investistionsplan einfach in einer Tabelle in einem Textverarbeitungsprogramm (z.B. Word) schreiben oder in einer Tabellenkalkulation wie Excel. Alternativ nutzt Du ein Online-Tool, das einige Plattformen anbieten und dem Du üblicherweise die gesamte Finanzplanung für Deine Existenzgründung vornehmen kannst.

In der Tabelle kannst Du sämtliche Einmalausgaben in den Zeilen aufführen und führst als Spalten das Datum der geplanten Ausgabe an sowie die Investitionssumme. 
 

Optional aber mit Mehrwert: Abschreibungen hinzufügen

Einen echten Mehrwert bietet Deine Investitionsplanung, wenn Du neben den reinen Ausgaben zusätzlich die Abschreibung berücksichtigst.

Info: Die Abschreibung ist die Lebensdauer, die das Finanzamt für Investitionen ansetzt. Es ist eine Schätzung des Finanzamts, nach welcher Zeit der Nutzung typischerweise eine Reinvestition erforderlich ist. Die jährliche Abschreibung ist zugleich der Teil der Einmalausgabe, den Du in dem jeweiligen Jahr als Kosten ansetzen kannst, um die Dein Gewinn gemindert wird. Somit verteilt das Finanzamt bei der Ermittlung des Jahresüberschusses die Investition auf die Lebensdauer der Anschaffung - die so genannte "Absetzung für Abnutzung (AfA)". Ein Computer, der z.B. 1200 Euro kostet, mindert zwar sofort die Liquidität in dieser Höhe, aber aus Sicht des Finanzamts mindert er den Gewinn der Firma drei Jahre lang um 400 Euro. Somit wird eine Investition auf die Dauer der Lebensdauer der Anschaffung gestreckt. 
 

Warum Abschreibungen im Investitionsplan wichtig sind

Die Abschreibung ist im Investitionsplan insofern relevant, weil der typische Finanzplan über drei Jahre erstellt wird. Da Abschreibungen auf Investitionen manchmal aber deutlich länger sind (z.B. Büromöbel mit 13 Jahren), wird nur ein Teil der Investitionssumme in diesen drei Jahren den Gewinn mindern, die Liquidät hingegen sofort. Somit kann bei investitionsintensiven Gründungen zu Beginn sehr viel Liquidität abfließen, steuerlich aber in den ersten Jahren nur ein Teil geltend gemacht werden, was zu vergleichsweise hohen Buchgewinnen in den ersten drei Jahren führt.
 

Wie findest Du die richtige Abschreibungsdauer?

In unsere Online-Tool haben wir bereits für die wichtigsten Anschaffungen Abschreibungsdauern hinterlegt, so dass Du nicht suchen musst. Für darüber hinausgehende Investitionen gibt es ganze Abschreibungslisten. Hier findest Du 

• AfA-Tabellen für allgemeine Investitionen
• AfA-Tabellen auf jeweilige Branchen zugeschnitten
   

Welche Beträge sind anzusetzen?

In einer Investitionsplanung sind stets Nettobeträge anzusetzen, sofern Du vorsteuerabzugsberechtigt bist. Schließlich bekommst Du bei getätigten Anschaffungen die Mehrwertsteuer zurück. 

Anders sieht dies aus, wenn Du keine Umsatzsteuer abführst und somit auch keine Vorsteuer zurückfordern kannst. Dann sind Investitionen mit ihrem Bruttobetrag anzusetzen und auch mit diesem Betrag abzuschreiben.

Im Investitionsplan listest Du alle größeren Anschaffungen auf, die Du im Rahmen Deiner Gründung oder Unternehmensentwicklung tätigst. Dabei geht es um Ausgaben, die langfristig genutzt werden und nicht zu den laufenden Betriebskosten zählen – zum Beispiel Büroausstattung, Maschinen oder Firmenfahrzeuge.

In der folgenden Beispiel-Tabelle siehst Du, wie ein Investitionsplan im Finanzplan aufgebaut sein kann. Für jede Investition werden das Datum der Anschaffung, die Kosten, die Abschreibungsdauer (in Jahren) sowie die jährlichen Abschreibungsbeträge für die ersten drei Jahre aufgeführt.

Die Abschreibung reduziert den buchhalterischen Gewinn und zeigt, in welchem Umfang sich die Investition über die Jahre steuerlich auswirkt.

Über die Investitionen, die zu Beginn einer Gründung getätigt werden, ergeben sich Aussagen zum Kapitalbedarf der Firma. Bei Firmengründung sind noch keine Rücklagen vorhanden, so dass jede Ausgabe zu Beginn einer Gegenfinanzierung bedarf. Zum einen kann dies durch das Beisteuern von Eigenkapital der Gründer:innen geschehen, zum anderen durch Beteiligung von Dritten (fremdes Eigenkapital) oder durch Fremdkapital.